Quali software rientrano davvero nell’iperammortamento 2026
La regola non guarda cosa fa il software, guarda come lo compri. Le licenze pluriennali e i software acquistati in proprietà possono rientrare. I canoni SaaS e gli abbonamenti cloud no: il decreto attuativo li ha esclusi, perché sono costi d’esercizio e non beni ammortizzabili.
Contenuto verificato al 28 luglio 2026
Partiamo da noi, così è chiaro subito
ShopBrain non è agevolabile con l’iperammortamento. Si paga a canone mensile, e un canone è la fattispecie che il decreto esclude in modo esplicito. Lo scriviamo nella nostra pagina, in cima, perché la domanda ce la fanno in preventivo e la risposta comoda costerebbe cara a te: un canone messo in perizia diventa un rilievo in fase di controllo.
Questo non vuol dire che tu ci rimetta. Un canone è interamente deducibile nell’esercizio in cui lo sostieni, senza perizia asseverata, senza certificazione contabile e senza requisiti di interconnessione da dimostrare. È uno strumento diverso, non uno strumento perdente — e il confronto va fatto sul netto, non sulla percentuale più grande.
La tabella dei casi
Quello che cambia è il trattamento in bilancio. Se il costo non finisce fra le immobilizzazioni immateriali, non c’è un piano di ammortamento su cui applicare la maggiorazione.
| Come lo acquisti | Trattamento in bilancio | Iperammortamento |
|---|---|---|
| Acquisto del software in proprietà | Immobilizzazione immateriale | Rientra, se interconnesso |
| Licenza d'uso pluriennale o a tempo indeterminato | Immobilizzazione immateriale | Rientra, se interconnesso |
| Sviluppo su misura ceduto con licenza pluriennale | Immobilizzazione immateriale | Rientra, se interconnesso |
| Canone SaaS mensile o annuale (incluso ShopBrain) | Costo di esercizio | Escluso |
| Abbonamento cloud e soluzioni as-a-service | Costo di esercizio | Escluso |
| Manutenzione e assistenza continuativa | Costo di esercizio | Escluso |
La forma contrattuale non basta: serve l’interconnessione
Anche con una licenza pluriennale in mano, un software rientra solo se soddisfa i requisiti dell’Allegato V: deve essere interconnesso al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura, con scambio di dati bidirezionale, identificazione univoca e tracciabilità. L’interconnessione va dimostrata nella perizia tecnica asseverata, e la perizia è richiesta a prescindere dal valore del bene.
È il motivo per cui un gestionale comprato e mai integrato con nient’altro difficilmente supera l’esame: nessun perito può certificare un’interconnessione che non esiste.
Se ti serve un software che rientri
La strada è uno sviluppo su misura ceduto con licenza pluriennale, progettato interconnesso e documentato per il perito. Se ne occupa GrowFlow Studio, la società a cui ShopBrain fa capo. Va deciso prima del contratto: la forma di acquisizione non si sistema a posteriori.
E se invece il canone ti basta
Non tutto quello che serve a un e-commerce merita un progetto capitalizzato. Un assistente AI che risponde ai clienti si paga come si paga la luce: ogni mese, deducibile subito, senza pratiche. Se è questo che ti serve, l’iperammortamento semplicemente non c’entra.
Un abbonamento SaaS rientra nell'iperammortamento 2026?
No. La versione definitiva del decreto attuativo non include i canoni SaaS: nel modello ad abbonamento l'impresa non acquisisce la proprietà del software né una licenza autonoma pluriennale, paga un servizio continuativo. È un costo di esercizio, e un costo di esercizio non si ammortizza — quindi non c'è una quota di ammortamento da maggiorare.
E ShopBrain? Posso metterlo in perizia?
No. ShopBrain si paga a canone mensile, quindi ricade esattamente nella categoria esclusa. Preferiamo dirtelo qui piuttosto che lasciartelo scoprire da un revisore: mettere un canone in perizia espone la tua impresa a un rilievo in fase di controllo.
Quali software rientrano allora?
Quelli acquistati in proprietà o concessi con licenza d'uso a tempo indeterminato o pluriennale, iscrivibili fra le immobilizzazioni immateriali. Non basta però la forma contrattuale: serve anche che il software soddisfi i requisiti dell'Allegato V, in particolare l'interconnessione al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura.
Se il SaaS è escluso, ho comunque un vantaggio fiscale?
Sì, diverso e non necessariamente peggiore. Un canone è interamente deducibile nell'esercizio in cui lo sostieni, senza perizia asseverata, senza certificazione contabile e senza vincoli di interconnessione. Un bene capitalizzato con maggiorazione al 180% dà un beneficio maggiore in valore assoluto, ma distribuito lungo gli anni di ammortamento e con costi di pratica fissi da scontare.
Posso farmi sviluppare un software su misura per agevolarlo?
Sì, ed è la strada corretta se l'agevolabilità è un requisito del progetto: uno sviluppo ceduto con licenza pluriennale è capitalizzabile e, se interconnesso, può rientrare. Va deciso prima del contratto, perché la forma di acquisizione non si sistema a posteriori. Se ne occupa GrowFlow Studio, la società a cui ShopBrain fa capo.
Fonti
- MIMIT — Nuovo Piano Transizione 5.0 / Iperammortamento
- Legge 30 dicembre 2025 n. 199 — art. 1, commi 427-436 e Allegato V
Questa pagina ha finalità informativa e non costituisce consulenza fiscale. Fanno fede il testo della Legge 30 dicembre 2025 n. 199, il decreto interministeriale 7 maggio 2026 e il decreto direttoriale MIMIT 10 giugno 2026. La perizia tecnica asseverata e la certificazione contabile devono essere firmate da professionisti abilitati. Per il tuo caso specifico, senti il tuo commercialista.